자녀 증여, 현금부터 주면 될까요? 저는 ‘얼마까지’보다 ‘무엇부터’ 봅니다

이성진의 가족자산 구조설계

자녀에게 재산을 미리 증여하려는 부모님과 이야기를 나누면 처음 나오는 질문은 비슷합니다.

“자녀에게 얼마까지 증여할 수 있나요?”

“10년마다 증여하면 되는 건가요?”

“현금으로 주는 게 제일 간단하지 않나요?”

모두 중요한 질문입니다.

그런데 저는 실제 가족자산을 검토할 때 ‘얼마를 증여할 것인가’보다 한 가지를 먼저 봅니다.

증여는 단순히 부모의 재산을 자녀 명의로 옮기는 일이 아닙니다.

무엇을 먼저 옮기느냐에 따라 10년 뒤 부모와 자녀가 가지고 있는 자산의 모습이 달라질 수 있습니다.

현금 1억원과 주식 1억원은 같은 ‘1억원’일까요?

예를 들어 부모님이 다음 두 자산을 가지고 있다고 가정해 보겠습니다.

현재 가격만 보면 둘 다 1억원입니다.

하지만 가족자산 구조설계에서는 같은 1억원으로 보지 않습니다.

현금은 부모님에게 갑자기 돈이 필요할 때 대응할 수 있는 힘을 줍니다.

반면 장기간 보유할 자산은 앞으로 가격이 오르거나 떨어지면서 가치가 달라질 가능성이 있습니다.

따라서 단순히 “1억원을 증여한다”가 아니라 “어떤 성격의 1억원을 증여한다”고 생각해야 합니다.

제가 증여 상담에서 먼저 보는 네 가지가 있습니다

어떤 자산부터 증여할지는 세금 하나만 보고 결정하기 어렵습니다.

저는 적어도 다음 네 가지를 함께 봅니다.

그래서 저는 ‘증여 한도’보다 ‘증여 순서’를 먼저 묻습니다

검색해보면 증여재산공제, 증여세율, 10년 기준과 같은 정보는 어렵지 않게 찾을 수 있습니다.

물론 반드시 알아야 할 내용입니다.

하지만 그것만으로 우리 가족에게 어떤 재산을 먼저 증여할 것인지까지 결정되지는 않습니다.

현금부터 증여하는 것이 항상 좋은 선택은 아닙니다

현금은 가장 이해하기 쉽고 증여 과정도 비교적 직관적입니다.

그래서 많은 분이 현금부터 자녀에게 주는 것을 생각합니다.

하지만 부모님의 현금이 줄어들면 다른 문제가 생길 수도 있습니다.

예를 들어 몇 년 뒤 예상하지 못했던 의료비가 필요하거나, 거주지를 옮겨야 하거나, 사업에 긴급자금이 필요해질 수 있습니다.

그때 이미 자녀에게 넘긴 현금을 다시 부모님이 사용하는 것은 처음 계획과 다른 별도의 자금 이동이 됩니다.

그래서 저는 부모님이 다시 사용할 가능성이 높은 돈을 단순히 ‘증여할 수 있으니까’ 먼저 넘기는 방식에는 신중해야 한다고 봅니다.

반대로 가치가 크게 변할 자산은 질문이 달라집니다

이번에는 부모님이 장기간 보유하려는 주식이나 회사 지분이 있다고 생각해 보겠습니다.

현재 가치는 크지 않지만 앞으로 사업이 성장하면서 가치가 달라질 가능성이 있을 수 있습니다.

이 경우에는 지금 세금만 보는 것이 아니라 다른 질문까지 해야 합니다.

다만 여기서 “오를 자산은 무조건 빨리 증여해야 한다”는 결론을 내리면 안 됩니다.

가격이 떨어질 수도 있고, 회사를 계속 부모가 지배해야 할 수도 있으며, 자녀의 자금출처나 지분 취득 방식, 향후 의결권과 배당정책까지 함께 검토해야 하기 때문입니다.

즉, 성장 가능성이 있다는 이유 하나만으로 증여 여부를 결정해서도 안 됩니다.

부동산은 또 다른 계산이 필요합니다

부동산 역시 “가격이 오를 것 같으니 먼저 증여하자”라고 단순하게 결정하기 어렵습니다.

부동산에는 증여세 외에도 취득 단계의 세금과 보유·처분 과정의 세금, 임대수익, 대출, 거주 여부 등 여러 요소가 연결됩니다.

특히 부모님이 임대료를 생활비로 사용하고 있다면 소유권을 넘기는 순간 누가 그 현금흐름을 가져갈 것인지도 함께 바뀔 수 있습니다.

그래서 부동산 증여는 현재 평가금액만 비교하는 것보다 소유권과 현금흐름이 함께 이동한다는 점을 봐야 합니다.

증여는 ‘세대 간 자산 배치’의 문제입니다

제가 증여를 바라보는 관점은 단순히 세금을 줄이기 위한 방법과 조금 다릅니다.

부모 세대와 자녀 세대를 하나의 가족자산으로 놓고 봅니다.

그리고 각각의 자산이 어느 세대에 있을 때 가장 적절한지를 생각합니다.

저는 이것을 ‘세금을 줄이는 증여’보다 ‘가족 안에서 자산의 위치를 다시 배치하는 일’이라고 봅니다.

증여 한 건만 떼어 보기보다 상속까지 포함해 현재 자산과 앞으로 만들어질 가치의 위치를 함께 살펴보려면 상속·증여 설계의 전체 기준 보기 →에서 큰 구조를 먼저 확인할 수 있습니다.

그렇다면 가족법인은 언제 등장할까요?

여기서부터 가족법인을 검토할 수도 있습니다.

그러나 순서는 반대가 되어서는 안 됩니다.

먼저 가족법인을 만든 뒤 “이 안에 어떤 돈을 넣을까요?”를 결정하는 것이 아니라, 먼저 부모에게 필요한 자산과 다음 세대와 연결할 장기자산을 구분한 뒤 그 자산을 어떤 방식으로 운영하는 것이 적합한지를 검토하는 과정에서 가족법인이라는 선택지가 나와야 합니다.

이때도 부모가 법인에 돈을 빌려주는 방법·투자하는 방법·증여하는 방법은 서로 다른 구조입니다. 자녀가 주주로 참여한다면 자녀 지분과 앞으로의 성장가치 귀속도 별도로 봐야 합니다.

각각 부모에게 남는 권리와 자녀에게 귀속되는 가치가 달라질 수 있으므로 한 가지 방법으로 묶어서 설명해서는 안 됩니다.

“증여는 빨리 하는 게 좋다”는 말도 저는 그대로 받아들이지 않습니다

사전증여에서는 시간이 중요한 요소입니다.

현행 상속·증여세 체계에는 증여재산공제와 일정 기간 내 증여재산을 합산하는 규정 등이 있기 때문에 증여 시기는 실제 세금계산에도 영향을 줄 수 있습니다.

하지만 저는 고객에게 “그러니 빨리 증여하십시오”라고 바로 결론내리지 않습니다.

세금 때문에 너무 빨리 넘겼다가 부모님이 나중에 필요한 돈까지 부족해진다면 좋은 구조라고 보기 어렵기 때문입니다.

우리 집은 무엇부터 증여해야 할까요?

증여를 고민하고 계신다면 금액을 계산하기 전에 아래 질문부터 해보시기 바랍니다.

제가 상담에서 확인하는 것은 ‘증여세 얼마’에서 끝나지 않습니다

증여세 계산은 중요합니다.

하지만 실제 가족의 의사결정은 그보다 더 넓게 봐야 합니다.

상담에서는 보통 다음을 함께 놓고 비교합니다.

이것이 제가 증여를 단순 세금문제가 아니라 가족자산 구조설계의 문제로 보는 이유입니다.

※ 본 글은 가족자산 구조를 이해하기 위한 일반적인 정보입니다. 실제 증여세, 상속세, 취득세, 주식가치 평가, 자금출처, 법인 거래 및 부동산 관련 세금은 자산 종류와 거래시점, 가족관계, 보유현황 등에 따라 달라질 수 있으므로 실행 전 개별 검토가 필요합니다.